Impuestos Corporativos

CÓMO ELEGIR UNA ESTRUCTURA COMERCIAL PARA MI NEGOCIO

Tipos de Entidades

La mayoría de los propietarios de pequeñas empresas deberían crear una entidad jurídica independiente para proteger sus activos personales. Esta protección se denomina protección de responsabilidad limitada, y sin ella, el propietario de una empresa puede ser considerado personalmente responsable en caso de demanda o quiebra

Determine cual Entidad es mejor para su Negocio

LLC

Limited Liability Company

Crear una LLC es la estructura más sencilla para abrir un negocio ya que protege los activos personales del dueño en caso de una demanda en contra la empresa.

La LLC protege al dueño a través de lo que se conoce en inglés como “pass-through taxation”, donde los impuestos de una LLC se pagan directamente con los impuestos del dueño del negocio.

Las LLC pueden tener más de un dueño, a los cuales se le refiere como propietarios (members en inglés). Una LLC con un propietario se conoce como una LLC de un solo miembro (single-member LLC en inglés) y una LLC con más de un propietario es una LLC de varios miembros (multi-member LLC en inglés).

Sin embargo, las LLC todavía están vinculadas a sus impuestos personales.

Características

Puede darle W-2 a sus trabajadores, pero no a los miembros.
Puede dar 1099-NEC al trabajador y también a los miembros.
Paga 15.3% de impuestos anuales.
La duración del negocio es sin límites.
Puede ser propiedad de otra LLC.
No se requieren reuniones anuales

Ventajas

-Protección de responsabilidad limitada.

Al formar una LLC, solo la LLC es responsable de las deudas y pasivos incurridos por la empresa.

-Transferencia de impuestos.

Los ingresos / pérdidas netos se "transfieren" a los ingresos personales del o los miembros. Esto quiere decir que pueden reportar sus profit and loss en los impuestos personales.

-Sin restricciones de propiedad.

La LLC no tiene restricciones de residencia o ciudadanía, lo que permite que los ciudadanos extranjeros sean propietarios de una LLC.

-Distribucion flexible de beneficios

Si los miembros lo eligen, los ingresos / beneficios netos de la LLC pueden asignarse a los miembros en proporciones diferentes a su porcentaje de propiedad en la LLC. Distinto de una corporación, donde se deben distribuir las ganancias exactamente de acuerdo con la proporción / porcentaje de propiedad de cada accionista

Desventajas

-Registros personales cuidadosos.

Como propietario de una LLC, debe mantener registros cuidadosos de los gastos de su negocio, separados de sus finanzas personales. Esta es la única forma de garantizar la responsabilidad limitada. Por lo tanto, debe tener cuentas bancarias y tarjetas separadas para realizar un seguimiento de los gastos comerciales.

-Terminación de LLC.

Por lo general, si un miembro abandona una LLC, la LLC se cancela y deja de existir. Esto es diferente a una corporación, ya que ésta todavía existe sin importar qué accionistas van y vienen.

-Impuestos sobre el trabajo por cuenta propia.

Aunque incluímos la transferencia de impuestos como un beneficio de LLC, también puede ser una desventaja. A menudo, los impuestos que se transfieren y se informan como ingresos personales de los miembros de la LLC serán más altos que los impuestos a nivel corporativo.

S-Corporation

Corporación S

Las empresas en crecimiento enfrentan una variedad de complejidades durante la temporada de impuestos, y es por eso que cuando su empresa comienza a crecer, es posible que desee considerar formar una S-CORP.

En una corporación S, el propietario o propietarios de la empresa pueden ahorrar alrededor del 17% en la porción bajo distribución de sus ingresos si las siguientes características se cumplen:

La empresa puede pagar al propietario o propietarios un "salario razonable."
Hay dividendos sustanciales año tras año.
Los costos del servicio de nómina tienen una rentabilidad positiva.
El negocio cumple con los requisitos de corporación S.

La clasificación fiscal de corporación S permite que los propietarios de la empresa tributen como empleados de una LLC. En una corporación S, el dueño comercial de la LLC paga FICA (Medicare y Seguridad Social) y el impuesto federal sobre la renta sólo con respecto a su salario. En ese caso, los dividendos sólo están sujetos al impuesto sobre la renta.

Características

Solo ciudadanos de EEUU pueden ser mienbros.
La existencia de la compañía no expira.
Una persona es capaz de formar una S corp.
NO protección de activos personales

Ventajas

• Tiene ventajas fiscales.
Están exentas del impuesto sobre la renta federal, excepto en ciertas ganancias de capital e ingresos pasivos.

• Protección de activos

los accionistas no son personalmente responsables de las deudas o pasivos de la empresa y, en su mayor parte, los acreedores no pueden perseguir los activos personales de los accionistas para recuperar las deudas comerciales.

• Caracterización flexible de ingresos

Como propietario / accionista de una S-Corp, puede ser un empleado de la empresa y pagarse un salario.

• Fácil transferencia de propiedad

Es fácil transferir a otros miembros sin causar consecuencias impositivas significativas.

Desventajas

• Restricciones de propiedad.

S-Corps sólo pueden ofrecer una clase de acciones, lo que limita el atractivo para diferentes tipos de inversores.
Sólo puede tener 100 accionistas o menos.

• Precaución sobre salarios y dividendos

El IRS verifica mucho los pagos que realizan a sus empleados para que sus pagos de salarios sean hechos de manera justa o precisa .

• Errores de calificación fiscal

Sucede; a veces, que los propietarios de S-Corp puedan cometer errores relacionados con los requisitos de presentación de formularios del IRS relacionados con la propiedad de acciones y otros aspectos de la gestión de una S-Corp, y esto puede causar que la empresa pierda su estado de S-Corporation.

C-Corporation

Corporación C

Las corporaciones, también llamadas corporaciones C, son una entidad legal que está separada de sus dueños

Las corporaciones ofrecen la protección más sólida a sus dueños contra responsabilidades personales, pero el costo de formarlas es más alto que el de otras estructuras.

Las corporaciones también requieren de una contabilidad, de procesos operativos y de la presentación de informes exhaustivos

Caracteristicas

Más de 100 accionistas.
Accionista extranjero
De responsabilidad limitada
Mantiene las ganancias en el negocio sin pagar impuestos
Amigable con los inversores
Accionistas ilimitados.
Reunión anual de la junta directiva
Posiblemente más caro por la necesidad de utilizar los servicios de un CPA
Protección de activos personales.

Ventajas

Uno de los principales beneficios de crear una corporación C es que puede atraer a los inversores muy fácilmente, ya que este tipo de entidad comercial es ideal para invertir.

Las dos razones principales para esto son: (1) las corporaciones C pueden ofrecer a los inversores diferentes clases de acciones con distintas ventajas que son muy atractivas, y (2) los inversores pueden comprar acciones desde cualquier parte del mundo.

Otra gran ventaja de las corporaciones C que las hace ideales para las empresas que emiten acciones es que no hay límite en el número de accionistas.

Tampoco existe ninguna regulación sobre el lugar del que pueden proceder los fondos de inversión.

En otras palabras, si quiere que su empresa sea pública, es probable que la creación de una corporación C sea el enfoque adecuado para usted. Sin embargo, hay algunas desventajas que debe tener en cuenta.

Desventajas

Una de las desventajas más importantes de las corporaciones C es la doble imposición.

Las corporaciones C están sujetas al impuesto corporativo sobre los ingresos. Por lo tanto, los ingresos generados por las corporaciones C deben ser gravados a nivel corporativo y luego a nivel individual cuando los ingresos van a los accionistas en forma de dividendos.

Esta doble imposición es algo que disuade a muchas personas de establecer corporaciones C.

Sin embargo, aunque la doble imposición es un inconveniente importante, las corporaciones C disponen de muchas deducciones fiscales. Estas deducciones a menudo pueden contrarrestar el impacto de la doble imposición en las corporaciones.

Otra desventaja importante de las corporaciones C es el elevado número de requisitos de constitución que requiere este tipo de entidad.

Para crear una corporación C, por ejemplo, tendrá que desarrollar un nombre original, presentar documentos de constitución y obtener un EIN. Además, es necesario cumplir otros requisitos de constitución antes de poder empezar a operar, como la creación de un acuerdo operativo extremadamente detallado.

Su acuerdo operativo debe abordar una gran cantidad de cuestiones complejas sobre su entidad.

Estas cuestiones pueden referirse, por ejemplo, a las clases de acciones que se emitirán, los estatutos de la corporación y las reuniones anuales de los accionistas. En pocas palabras, las corporaciones C son más sofisticadas y, por lo tanto, requieren más trabajo.